Hộ kinh doanh có doanh thu 500 triệu/năm không phải nộp thuế thu nhập cá nhân

Sáng 10/12, với 438/443 đại biểu tham gia biểu quyết tán thành, Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

Báo cáo việc tiếp thu, giải trình, chỉnh lý dự thảo Luật trước khi Quốc hội thông qua, Bộ trưởng Tài chính Nguyễn Văn Thắng cho biết, tiếp thu ý kiến thẩm tra, ý kiến của đại biểu và ý kiến của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chính phủ rà soát và điều chỉnh quy định về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Thứ nhất, điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Đồng thời, điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu đồng.

Thứ hai, bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí) đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng và áp dụng thuế suất 15% (tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm). Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Về Biểu thuế lũy tiến từng phần, Bộ trưởng Tài chính thông tin, Biểu thuế được chỉnh lý theo hướng giảm mức thuế suất 15% (ở bậc 2) xuống 10% và thuế suất 25% (ở bậc 3) xuống 20% để tránh tăng đột ngột giữa các bậc, đảm bảo tính hợp lý của Biểu thuế. Cụ thể, giảm mức thuế suất 15% ở bậc hai xuống 10% và thuế suất 25% ở bậc 3 xuống 20%.

Biểu thuế luỹ tiến từng phần được quy định như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

Đề cập mức giảm trừ gia cảnh, Bộ trưởng Nguyễn Văn Thắng cho hay, Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) quy định "Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)" và "Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng".

Căn cứ biến động của giá cả, thu nhập, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định mức giảm trừ gia cảnh phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.

Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm: Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động.

Nhóm người phụ thuộc khác là các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức do Bộ trưởng Tài chính quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Thu 0,1% thuế với từng lần chuyển nhượng vàng miếng

Về thuế đối với chuyển nhượng vàng, Bộ trưởng khẳng định việc đề xuất thu thuế đối với chuyển nhượng vàng được rà soát, nghiên cứu kỹ lưỡng, trên cơ sở tổng hợp ý kiến của các cơ quan, bộ, ngành và tiếp thu ý kiến thẩm tra, ý kiến các đại biểu, ý kiến của Ủy ban Thường vụ Quốc hội.

Dự thảo Luật quy định thu thuế đối với vàng miếng với mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần và giao Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

Việc giao Chính phủ quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế nhằm loại trừ trường hợp những cá nhân mua, bán vàng cho mục đích tiết kiệm, cất giữ (không vì mục đích kinh doanh).

Do đây là quy định mới và với đối tượng tác động rộng nên quy định như dự thảo Luật là bước đi cần thiết để thực hiện chỉ đạo của cấp có thẩm quyền về quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng, góp phần hạn chế việc đầu cơ vào vàng, thu hút được nguồn lực trong xã hội tham gia vào nền kinh tế, Bộ trưởng báo cáo Quốc hội.

Luật mới có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Bỏ đề xuất tăng thêm 100% lương cho cán bộ thuế

Hôm nay, Quốc hội cũng đã biểu quyết thông qua Luật Quản lý thuế (sửa đổi) với 437/448 đại biểu tán thành, đạt 92,39%.

Đáng chú ý, tại luật vừa được thông qua, sau khi tiếp thu ý kiến thẩm tra, ý kiến của đại biểu và ý kiến của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chính phủ bỏ nội dung bổ sung thu nhập cho công chức, người lao động ngành thuế.

Trước đó, khi trình dự thảo Luật Quản lý thuế (sửa đổi) ra Quốc hội, Chính phủ đã đề xuất bổ sung quy định cơ quan quản lý thuế được thưởng khi tổ chức thu ngân sách nhà nước vượt dự toán Quốc hội quyết định hàng năm để bổ sung thu nhập cho công chức, người lao động.

Tại dự thảo gần nhất, ban soạn thảo đề xuất 2 phương án: Phương án 1 (trường hợp có ý kiến của Bộ Chính trị đồng ý trước khi luật thông qua): công chức quản lý thuế được hưởng hỗ trợ hằng tháng bằng 100% mức lương theo hệ số lương hiện hưởng (không bao gồm phụ cấp).

Khoản hỗ trợ hằng tháng này được trả cùng kỳ lương và không dùng làm căn cứ để tính đóng, hưởng chế độ bảo hiểm xã hội. Thu nhập từ khoản hỗ trợ này được miễn thuế thu nhập cá nhân và các nghĩa vụ tài chính khác đối với Nhà nước.

Phương án 2 (trường hợp chưa có ý kiến của Bộ Chính trị đồng ý trước khi luật thông qua): Chính phủ quy định việc bổ sung thu nhập cho công chức quản lý thuế, người lao động trong cơ quan quản lý thuế sau khi được cấp có thẩm quyền phê duyệt.

Tuy nhiên trong quá trình thảo luận, các đại biểu Quốc hội đề nghị báo cáo, xin ý kiến cấp có thẩm quyền để có cơ sở chính trị. Sau đó, Chính phủ đã thực hiện xin ý kiến và tiếp thu, bỏ nội dung khoản 5 Điều 9 khỏi dự thảo Luật Quản lý thuế (sửa đổi).

Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026.